Транспортный налог

Транспортный налог: суть налога в том, что владелец зарегистрированного транспорта каждый год платит в бюджет своего региона сумму, которая зависит от мощности двигателя. Общие правила задаёт глава двадцать восьмая Налогового кодекса РФ, а ставки и льготы устанавливает закон субъекта РФ. Поэтому за одну и ту же машину в разных регионах платят по-разному.

Кто платит. Плательщиком считается лицо, на которое транспорт зарегистрирован: машины учитывает ГИБДД, суда и самолёты - свои реестры. Доверенность на управление плательщика не меняет. Если покупатель не перерегистрировал проданную машину, налог продолжат начислять вам, пока регистрацию не прекратят.

Что облагается. Объект налогообложения, то есть то, за что начисляют налог, - это автомобили, мотоциклы, автобусы, снегоходы, катера, яхты и другая техника из перечня кодекса. Есть исключения: например, легковые машины, специально оборудованные для людей с инвалидностью, и угнанные машины, если розыск подтверждён документом.

Из чего складывается сумма. Налоговая база - величина, от которой считают налог; у машины это мощность двигателя в лошадиных силах, она указана в ПТС или электронном паспорте. Базу умножают на региональную ставку - сумму в рублях за одну лошадиную силу. Если машина стояла на учёте не весь год, сумму уменьшают коэффициентом владения: число учтённых месяцев делят на число месяцев в году. Если машину поставили на учёт в первой половине месяца, этот месяц считается полным, если во второй - не учитывается. При снятии с учёта правило обратное. Для дорогих легковых машин из перечня Минпромторга добавляется повышающий коэффициент - множитель, который увеличивает налог.

Посчитайте свой случай: ставки по регионам и расчёт для вашей мощности есть на странице «Ставка транспортного налога».

Порядок для граждан. Самим считать налог не нужно. Инспекция получает сведения из ГИБДД, рассчитывает сумму и присылает налоговое уведомление. Это документ, где указаны машина, сумма и срок уплаты. Если у вас есть личный кабинет на сайте ФНС, уведомление приходит туда, если нет - по почте. Налоговый период, то есть срок, за который считают налог, - календарный год. За прошедший год платят в следующем, крайний срок указан в уведомлении.

Если уведомление не пришло, а машина у вас есть, закон требует самому сообщить в инспекцию о наличии объекта налогообложения и приложить копию свидетельства о регистрации. За несообщение штрафуют на долю неуплаченной суммы.

Порядок для организаций. Компании считают налог сами. В течение года они вносят авансовые платежи, а по итогам года - окончательную сумму. Платят через единый налоговый платёж: деньги поступают на единый налоговый счёт, и инспекция сама распределяет их по налогам.

Льготы. Федеральный закон освобождает от налога отдельные виды транспорта, а льготы для граждан устанавливают регионы. Обычно это пенсионеры, многодетные семьи, ветераны, владельцы маломощных машин. Чтобы получить льготу, подайте заявление через личный кабинет, Госуслуги или в инспекции.

Если машину ввезли из-за границы. Растаможка и транспортный налог - разные платежи. Таможенные платежи вносят один раз при ввозе, а транспортный налог начисляют каждый год, начиная с месяца постановки машины на учёт в ГИБДД. Чем мощнее двигатель, тем больше налог, так что учитывайте его при выборе машины.

По теме: ставки по регионам и пошаговый расчёт - в статье «Ставка транспортного налога».

Автор: Редакция «Свой гараж» · Сверено 9 октября 2026

• Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) N 117-ФЗ от 05.08.2000
• Решение Комиссии Таможенного союза N 130 от 27.11.2009